Grundstückgewinnsteuer: Wie wird sie, je nach Kanton, berechnet?

Wenn eine Immobilie in der Schweiz verkauft wird, wird der erzielte Gewinn besteuert. Die Berechnungsmethode ist von Kanton zu Kanton unterschiedlich, basiert aber auf zwei Säulen: der Höhe des erzielten Gewinns und der Dauer des Besitzes der Immobilie. Darüber hinaus kann unter bestimmten Bedingungen ein Steueraufschub gewährt werden. In diesem Artikel erklärt FGP Swiss & Alps , wie die Grundstückgewinnsteuer funktioniert und hilft Ihnen, den ungefähren Betrag zu berechnen, den Sie zahlen müssen.

Was ist die Grundstücksgewinnsteuer?

Erzielt ein Eigentümer beim Verkauf einer Immobilie (Haus oder Grundstück) einen Gewinn, so muss er eine Grundstücksgewinnsteuer entrichten. Dies ist der Fall, wenn die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Verkaufspreis für den Verkäufer günstig ist. Viele Kosten können von diesem Gewinn abgezogen werden:

• Verkaufskosten: Maklerprovision, Kosten für die Veröffentlichung der Anzeige, Entschädigung für die vorzeitige Kündigung der Hypothek usw.
• Kosten im Zusammenhang mit dem Kauf: Übertragungsgebühren, Notargebühren, Investitionen, die den Wert der Immobilie erhöht haben (z. B. Verbesserungen).

Anstelle des Kaufpreises ist es möglich (und in manchen Fällen vorzuziehen), die steuerliche Bewertung zu berücksichtigen, sofern diese seit mindestens 10 Jahren in Kraft ist. Sie finden ihn auf dem Grundbuchauszug oder auf einem Steuerbescheid. Sie können den günstigsten Wert zum Zeitpunkt des Verkaufs verwenden.

Wie wird der Gewinn aus dem Verkauf einer Immobilie besteuert?

Die Berechnung der Grundstückgewinnsteuer ist von Kanton zu Kanton unterschiedlich. Sie beruht jedoch auf zwei Grundprinzipien: Der Steuertarif kann proportional oder progressiv sein, berücksichtigt aber in jedem Fall die Dauer des Eigentums.

• Nach dem proportionalen Steuertarif wird jeder Gewinn mit dem gleichen Satz besteuert. Dieser Satz sinkt je nach der Dauer des Besitzes der Immobilie: Je länger Sie die Immobilie besitzen, desto weniger Steuern zahlen Sie auf den Gewinn. Im Kanton Genf beispielsweise wird der Gewinn bei einer Besitzdauer von weniger als 2 Jahren zu 50 % besteuert.
• Bei der progressiven Staffelung variiert der Steuersatz je nach Höhe des erzielten Gewinns und der Dauer des Besitzes der Immobilie. Im Kanton Wallis zum Beispiel kann der Steuersatz auf fast 40 % steigen, wenn Sie die Immobilie weniger als ein Jahr lang besessen haben und der Gewinn 100.000 CHF übersteigt.

Wann kann die Steuer aufgeschoben werden?

In bestimmten Situationen kann die Besteuerung von Immobiliengewinnen aufgeschoben werden. Dies ist der Fall , wenn der Eigentumswechsel auf eine Erbschaft, eine Schenkung oder einen Erbvorbezug zurückzuführen ist oder wenn er innerhalb eines Paares stattfindet.

Eine weitere Möglichkeit besteht darin, den Verkaufserlös in ein neues Haus zu investieren, das als Hauptwohnsitz genutzt wird, ebenfalls in der Schweiz. Die Transaktion muss innerhalb einer “angemessenen Frist” erfolgen: je nach Kanton zwischen 2 und 4 Jahren. Die Steuer wird auf den Teil des Gewinns aufgeschoben, der in die neue Immobilie investiert wird.

Bitte beachten Sie: Es handelt sich um eine Stundung, nicht um eine Annullierung. Die Steuer wird im Nachhinein gezahlt, wenn die Immobilie an einen Dritten verkauft wird, und bezieht sich auf den ursprünglichen Kaufpreis. Dabei wird berücksichtigt, wie lange der vorherige Eigentümer die Immobilie besessen hat.

Wie wird die Grundstückgewinnsteuer pro Kanton berechnet?

In den Kantonen Freiburg, Genf und Waadt werden die Gewinne anteilig besteuert.

• Freiburg: Steuersatz von 35,2% bei einer Haltedauer von bis zu 2 Jahren und bis zu 16% nach 15 Jahren. Übersteigt der Gewinn 400.000 CHF für eine Immobilie, die weniger als 5 Jahre gehalten wird, erhöht sich die Steuer um 40 %.
• Genf: Steuersatz von 50 % für weniger als 2 Jahre, mit einem Minimum von 10 % für 25 Jahre und mehr.
• Waadt: maximaler Steuersatz von 30% (ab 1 Jahr Besitz) und bis zu einem Minimum von 7% (ab 24 Jahren Besitz).

In den Kantonen Bern, Jura, Neuenburg und Wallis werden die Gewinne progressiv und nach der Dauer des Besitzes besteuert.

• Bern: Höchststeuersatz von 40 %, reduziert um 2 % für jedes Jahr des Besitzes, mit einer Erhöhung von 10 % auf 70 % für eine Besitzdauer von weniger als 5 Jahren. Der progressive Steuersatz beträgt 1,44 % auf die ersten 2.700 CHF und steigt auf 8,1 % auf Gewinne, die 195.300 CHF übersteigen.
• Jura: Steuersatz von 3,5% für Gewinne bis zu 50’000 CHF, 4,5% für Gewinne bis zu 100’000 CHF und 5,5% für Gewinne bis zu 200’000 CHF. Ab 10 Jahren Besitzdauer: 1% Steuerreduktion pro Jahr.
• Neuenburg: Steuersatz von 10 % auf die ersten 5.000 CHF und bis zu 30 % auf die Gewinne, die 135.000 CHF übersteigen. Ab 5 Jahren: Reduktion von 6% pro Jahr.
• Wallis: Steuersatz von 19,2% bis zu 50’000 CHF, 28,8% bis zu 100’000 CHF und 38,4% danach. Für jedes Jahr des Besitzes gilt eine progressive Ermäßigung, die nach 25 Jahren maximal 1%, 2% bzw. 3% beträgt.

Wenn Sie beim Verkauf Ihrer Immobilie einen erheblichen Gewinn erwarten, kann es sich lohnen, Ihre künftige Steuer auf Immobiliengewinne zu berechnen. Bitten Sie Ihren Makler um Hilfe.