Mehrwertsteuer: Luxusgüter, Immobilien, Normalsatz... Was Sie über die Mehrwertsteuer in der Schweiz wissen müssen

Die Mehrwertsteuer – oder VAT – ist ein bekanntes Konzept, aber ihre Besonderheiten sind manchmal unklar oder für Verbraucher und Fachleute gleichermaßen schwer zu verstehen. Normaler Mehrwertsteuersatz, ermäßigter Mehrwertsteuersatz, Mehrwertsteuer auf Luxusgüter, Mehrwertsteuer auf Unterkünfte oder Immobilien… Die Regeln sind nicht immer die gleichen. Schauen wir uns dieses im Schweizer Alltag weit verbreitete Konzept und die verschiedenen Sätze, die Sie kennen müssen, genauer an.

Was ist die Mehrwertsteuer?

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine indirekte Verbrauchssteuer, die auf Waren und Dienstleistungen erhoben wird, die in den Ländern, die sie anwenden, verbraucht oder genutzt werden. Die vom Endverbraucher gezahlte Mehrwertsteuer wird von den steuerpflichtigen Unternehmen erhoben, die sie dann an die Behörden weiterleiten.

Die Mehrwertsteuer gilt für verschiedene Arten von Umsätzen:

– Umsätze, die ihrer Art nach der Mehrwertsteuer unterliegen. Es handelt sich um Umsätze (Lieferungen von Gegenständen oder Dienstleistungen), die von einem Steuerpflichtigen (der regelmäßig eine selbständige wirtschaftliche Tätigkeit ausübt) gegen Entgelt getätigt werden.

– Umsätze, die einer besonderen gesetzlichen Regelung unterliegen. Dazu gehören der Verkauf von beweglichen Wirtschaftsgütern (Anlagevermögen), die den Verkäufer zum Vorsteuerabzug berechtigen, der Verkauf von Grundstücken (innerhalb von 5 Jahren nach Fertigstellung), Einfuhren, innergemeinschaftliche Erwerbe oder die Selbstversorgung (LASM) in bestimmten Fällen.

– Steuerbefreite, aber steuerpflichtige Umsätze. Bei Ausfuhren, der Vermietung von unbebauten Grundstücken zu gewerblichen Zwecken oder bestimmten Bankgeschäften kann es vorkommen, dass der Umsatz trotz der theoretischen Steuerbefreiung mehrwertsteuerpflichtig ist.

Es sei darauf hingewiesen, dass abgesehen von den Steuerbefreiungen alle nicht im Gesetz aufgeführten Umsätze als nicht steuerpflichtig gelten. So fallen beispielsweise Verzugszinsen, Dividenden, Subventionen oder auch Verkäufe, die nicht von einem Steuerpflichtigen getätigt werden (z. B. Immobilienverkäufe durch eine Privatperson), nicht in den Anwendungsbereich der Mehrwertsteuer.

In der Europäischen Union darf der Normalsatz der Mehrwertsteuer nicht unter 15 % und der ermäßigte Satz nicht über 5 % liegen (mit Ausnahme des “stark ermäßigten” Satzes, der in einigen Ländern wie Frankreich, Irland, Spanien, Italien und Luxemburg gilt). Die Sätze variieren jedoch von Land zu Land und spiegeln das wirtschaftliche Umfeld und die politischen Prioritäten der einzelnen Mitgliedstaaten wider.

Wie funktioniert die Mehrwertsteuer in der Schweiz?

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Verbrauchssteuer. Alle Waren und Dienstleistungen, die in der Schweiz gekauft und verbraucht werden, unterliegen dieser Steuer, abgesehen von einigen Ausnahmen. Je nach Kategorie des Kaufs werden unterschiedliche Sätze angewandt. Man unterscheidet zwischen der normalen Mehrwertsteuer, der ermäßigten Mehrwertsteuer und der Mehrwertsteuer zum Sondersatz. Je nach den Bedingungen kann der Satz zwischen 0 % und 8,1 % liegen. Es gibt auch Fragen zur Luxus-Mehrwertsteuer, zur Immobilien-Mehrwertsteuer, usw.

Beachten Sie, dass nur Unternehmen oder Organisationen mit einem Jahresumsatz von mehr als 100.000 CHF zur Zahlung der Mehrwertsteuer verpflichtet sind. Liegt Ihr Umsatz unter diesem Betrag, können Sie sich für die freiwillige Zahlung der Mehrwertsteuer entscheiden, sind aber nicht dazu verpflichtet.

Der normale MwSt.-Betrag in der Schweiz

In der Schweiz beträgt der “normale” Mehrwertsteuersatz 8,1 %. Er gilt für Waren und Dienstleistungen, die nicht dem ermäßigten Satz oder dem Sondersatz unterliegen, d. h. für die meisten von ihnen.

Ermäßigter Mehrwertsteuersatz

In der Schweiz wird auf eine Reihe von Produkten und Dienstleistungen ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz erhoben. Dieser beträgt 2,6 % anstelle der üblichen 8,1 %.

Zu den betroffenen Waren gehören nicht nur Waren des Grundbedarfs (darunter neuerdings auch Damenhygieneartikel), sondern auch die meisten Lebensmittel, mit Ausnahme von Alkohol, für den der normale Mehrwertsteuersatz von 8,1 % gilt.

Obwohl Restaurants mit 8,1 % besteuert werden, gilt für Mahlzeiten zum Mitnehmen ein ermäßigter Mehrwertsteuersatz.

Medikamente, Zeitungen, Bücher, Zeitschriften und andere nicht werbende Druckerzeugnisse sowie Dienstleistungen von Rundfunk- und Fernsehanstalten werden ebenfalls mit 2,6 % besteuert.

Mehrwertsteuer-Sondertarif

Für das Beherbergungsgewerbe gilt ein besonderer Mehrwertsteuersatz von 3,8 %. Hotels zum Beispiel müssen diesen Satz anwenden, wenn sie Übernachtungen und Frühstücke in Rechnung stellen.

Luxus-Mehrwertsteuer: Esgiltder Normalsatz

Obwohl einige Länder der Europäischen Union die Möglichkeit der Anwendung eines speziellen Luxus-Mehrwertsteuersatzes ins Gespräch gebracht haben, ist dies in der Schweiz nicht der Fall. Das Steuersystem ist das gleiche für Kunstwerke. Der Mehrwertsteuersatz für Luxusgüter wird daher auch im Jahr 2024 bei 8,1 % liegen, ein deutlich niedrigerer Satz als in den meisten europäischen Ländern.

Was ist mitImmobilien?

Die Ermittlung der zu erwartenden Steuerbeträge ist ein wichtiger Bestandteil jedes Immobilienkaufs. Diese Steuern sind von Kanton zu Kanton unterschiedlich, aber bestimmte Regeln gelten in allen Fällen.

In diesem Fall ist die Lieferung und Vermietung von Immobilien von der Mehrwertsteuer befreit, da sie nicht in den Anwendungsbereich der Steuer fällt. Dies ist die Standardregelung, die zur Anwendung kommt, wenn die Übertragung der Immobilie nicht von einer spezifischen vertraglichen Angabe begleitet wird.

Eingetragene Unternehmen und Privatpersonen können sich jedoch dafür entscheiden, den Verkauf einer Immobilie der Mehrwertsteuer zu unterwerfen, so dass die Vorsteuer für den Erwerb, die Verbesserung und die Instandhaltung der betreffenden Immobilie abzugsfähig ist. Es ist jedoch zu beachten, dass diese Befreiung nur gewährt werden kann, wenn die Immobilie ausschließlich zu Wohnzwecken (privat) genutzt wird. Der Wert des Grundstücks muss in den Vertrag aufgenommen werden und darf nicht in die Berechnung einfließen.

Die Dienstleistungen von Immobilienmaklern hingegen werden wie jede andere Dienstleistung mit 8,1 % besteuert. Wenn Sie eine Immobilie kaufen, müssen Sie also mit der Zahlung der Mehrwertsteuer auf die Maklergebühren rechnen. Diese werden als Prozentsatz des Verkaufspreises ausgedrückt. Der Makler teilt dies dem Verkäufer bei der Schätzung der Immobilie und dem Käufer bei der Verhandlung mit.

0% Mehrwertsteuer: in welchen Fällen?

Abgesehen von den Umsatzquoten sind bestimmte Produkte und Dienstleistungen in der Schweiz von der Mehrwertsteuer befreit. Wie wir gesehen haben, gilt dies insbesondere für den Verkauf von Immobilien, aber auch für die Vermietung.

Auch die Bereiche Gesundheit, Kultur und Bildung unterliegen nicht der Mehrwertsteuer.

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